Maddeler

BİRİNCİ KISIM

MÜKELLEFİYET

I'inci Bölüm: VERGİNİN MEVZUU

1 Mevzuu

2 Gelirin Unsurları

II'inci Bölüm: TAM MÜKELLEFİYET

3 Mükellefler

4 Türkiye'de Yerleşme

5Yerleşme Sayılmayan Haller

III'üncü Bölüm: DAR MÜKELLEFİYET

6 Mükellefler ve Mevzu

7 Kazanç veya İradın Türkiye'de elde edilmesi

8 İş Yeri ve Daimi Temsilci

I'inci Bölüm: ESNAF MUAFLIĞI

9 Vergiden Muaf Esnaf

II'inci Bölüm: VERGİDEN MUAF ÇİFTÇİLER

10 Küçük Çiftçi Muaflığı

11 Küçük Çiftçi Muaflığının Hududu

12İşletme Büyüklüğü ölçüsü

13 Satış Tutarı ölçüsü

14Muaflıktan Mükellefliğe, Mükelleflikten Muaflığa Geçiş

III'üncü Bölüm: DİĞER MUAFLIKLAR

15 DiplomatMuaflığı

16 Ücret İstisnası

17 Göçmen ve Mülteci Muaflığı

mukerrer17 Serbest Meslek Erbabında Yaşlılık Muaflığı (Y.K.)

IV'üncü Bölüm: KAZANÇLARDA İSTİSNALAR

18 Serbest Meslek Kazançlarında

mukerrer18 PTT Acentelerinde Kazanç İstisnası

19 Ticari ve Zirai Kazançlarda Yatırım İndirimi İstisnası

20 Kreş ve gündüz bakımevleri ile eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası

20/A- Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası:

20/B- Sosyal içerik üreticiliği ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası:

20/C-Tarımsal destekleme ödemelerinde kazanç istisnası:

mukerrer20 Genç girişimcilerde kazanç istisnası

V'inci Bölüm: SERMAYE İRATLARINDA İSTİSNALAR

21 Gayrimenkuller ve Haklarda

mukerrer21

22 MenkulSermaye İratlarında

VI'ncı Bölüm: MÜTEFERRİK İSTİSNALAR

23Ücretlerde

24 Gider Karşılıklarında

25 Tazminat ve Yardımlarında

26 Vatan Hizmetleri Yardımlarında

27 Teçhizat ve Tayin Bedellerinde

28 Tahsilve Tatbikat Ödemelerinde

29 Teşvik İkramiye ve Mükafatları

30 Sergi ve Panayır İstisnası

VII'nci Bölüm: İNDİRİMLER

31 Engellilikİndirimi

32Asgarî geçim indirimi

33 Yurt dışına hizmet veren işletmelerde indirim:

34 AileGelirinde İndirim

35 VergiKarnesi Esası

36 İndirimin Uygulanmayacağı Gelirler

VIII'inci Bölüm: YATIRIM İNDİRİMİ

ek1Yatırım İndiriminin Mahiyeti

ek2Yatırım İndiriminin Şartları

ek3Yatırım İndiriminin Konusu ve Nispeti

ek4 Yatırım İndiriminin Başlangıcı ve Uygulama Süresi

ek5Yatırım İndirimine Mevzu Aktif Değerlerin Satış Devri

ek6Muhasebe Usulü

ÜÇÜNCÜ KISIM

GELİR UNSURLARININ TESBİTİ

I'inci Bölüm: TİCARİ KAZANÇ

37 Ticari Kazancın Tarifi

38 Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tesbiti

39 İşletmeHesabı Esasında Ticari Kazancın Tesbiti

mukerrer39 Ticari Kazanç İndirimi

40 İndirilecek Giderler

41 Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler

42 Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşleri

43 Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtılması

44 İnşaat ve Onarma İşlerinde İşin Bitimi

45 Ulaştırma İşlerinde Matrah

46 Basit Usulde Ticari Kazancın Tesbiti

47 Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları

48 BasitUsule Tabi Olmanın Özel Şartları

49 Özel Şartlar Gösterilmeyen İşler

50 Götürü Usule Tabi Olmanın Şartlarını Takvim Yılı İçinde Kaybedenler

51 Basit Usulün Hududu

II'inci Bölüm: ZİRAİ KAZANÇ

52 Zirai Kazanç, Zirai Faaliyet, Zirai İşletme, Çiftçi ve Mahsulün Tarifi

53 ZiraiKazançta Vergileme

54 İşletme Büyüklüğü Ölçüleri

55 Kazancın Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Tesbiti

56 Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Hasılat

57 Zirai İşletmeHesabı Esasında Giderler

58 Hasılattan İndirilemeyecek Giderler

59 Kazancın Bilanço Esasına Göre Tesbiti

60 Götürü Gider Usulünden Gerçek Kazanç Esasına veya Bu Usulden Diğerine İntikal

III'üncü Bölüm: ÜCRETLER

61 Ücretin Tarifi

62 İşverenin Tarifi

63 Gerçek Ücretler

64 Diğer Ücretler

IV'üncü Bölüm: SERBEST MESLEK KAZANÇLARI

65 Serbest Meslek Kazancının Tarifi

66 Serbest Meslek Erbabı

67 Serbest Meslek Kazancının Tesbiti

68 Mesleki Giderler

69 Götürü Usul

V'inci Bölüm: GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI

70 Gayrimenkul Sermaye İrasının Tarifi

71 Safi İrat

72 Gayrisafi Hasılat

73 Emsal Kira Bedeli Esası

74 Giderler

VI'ncı Bölüm: MENKUL SERMAYE İRADI

75 Menkul Sermaye İradı Tarifi

mukerrer75 Vergi alacağı

76 İrat Sayılmayan Haller

77 Vergi Alacağı

78 Safi İrat

79 Yabancı Parası İle Ödenen Faiz ve Temettüler

VII'inci Bölüm: DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR

80 Gelire Giren Diğer Kazanç ve İratlar

mukerrer80 Değer Artışı Kazançları

81 Vergilendirilmeyecek Diğer Kazanç ve İratlar

mukerrer81 Safi Değer Artışı

82Arızi Kazançlar

DÖRDÜNCÜ KISIM

VERGİNİN TARHI

I'inci Bölüm: BEYAN ESASI

83 Beyan Esası

84 Beyanname Çeşitleri

II'nci Bölüm: GELİRİN TOPLANMASI VE YILLIK BEYANNAME

85 Gelirin Toplanması ve Beyan

86 Toplama Yapılmayan Haller

87 İhtiyari Toplama Ve Beyan

88 Zararların Karlara Takas ve Mahsubu

89 Diğer indirimler

90Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilemeyecek Giderler

91 Yıllık Beyannamenin Şekil ve Muhtevası

92 Yıllık Beyannamenin Verilmesi

93Aile Reisi Beyanı

III'üncü Bölüm: VERGİ TEVKİFATI VE MUHTASAR BEYANNAME

94 Vergi Tevkifatı

95Tefkifata Tabi Olmayan Ücretler

96Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar

97 Vergi Tevkifatının Gösterilmesi

98Muhtasar Beyanname - Verilme Zamanı

98/A Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi:

99Muhtasar Beyanname - Muhteviyatı

100 Muhtasar Beyanname Verilmeyecek Haller

IV'üncü Bölüm: ÖZEL HALLER VE MÜNFERİT BEYANNAME

101Münferit Beyannamenin Verilmesi

102Münferit Beyannamenin Muhteviyatı

V'inci Bölüm: VERGİNİN NİSPETİ

103Esas Tarife

104Verginin Hesaplanması

105Vergi Tevkifatı Nispetleri

VI'ncı Bölüm: TARH MUAMELESİ

106 Tarh Yeri

107Tarhiyatın Muhatabı

108Vergilendirme Dönemi

109 Tarh Zamanı

110Vergilendirme Dönemi İçinde İşe Başlayan Götürü Kazanç ve Ücret Sahiplerinin Vergi Matrahı ve Vergileri

VII'nci Bölüm: ORTALAMA KAR HADDİ, ASGARİ SAFİ HASILAT VE GİDER ESASINA GÖRE GELİR TAYİNİ

111Ortalama Kar Haddi ve Asgari Gayrisafi Hasılat Esası

mukerrer111Talih oyunları Salonlarından Elde Edilen Kazançlarda Asgari Vergi

112Asgari Zirai Kazanç Esası

mukerrer112 Asgari Zirai Vergi

113Hasılat esaslı kazanç tespiti

VIII'inci Bölüm: SERVET BEYANI

114Beyanda Bulunacaklar

115Beyan Esası

116Beyanın Şekli ve Muhtevası

IX'uncu Bölüm: HAYAT STANDARDI ESASI

mukerrer116Hayat Standardı Esası

BEŞİNCİ KISIM

VERGİNİN ÖDENMESİ

I'inci Bölüm: TAKSİTLER

117 Yılık Beyana Tabi Gelirler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme

mukerrer117 Beyan Esasına Tabi Mükelleflerde Peşin Ödeme

118 Diğer Ücretler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme

119Vergi Tevkifatının Yatırılması

120Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi

mukerrer120Geçici Vergi

II'nci Bölüm: MAHSUPLAR

121Vergi Tevkifatının Mahsubu

mukerrer121Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi

122Diğer Ücret Vergisinin Mahsubu

mukerrer122Vergi Alacağının Mahsubu ve İadesi

123 Yabancı Memleketlerde Ödenen Vergilerin Mahsubu

mukerrer123Yetki

SON HÜKÜMLER

124Kaldırılan Hükümler

gecici1 Geçmiş Yıllara Ait Vergiler

gecici2 Esnaf Muaflığının Kaybedilmesi

gecici3Götürülüğün Kaybedilmesi

gecici4Sakatlık İndirimi

gecici5Yatırım İndirimi

gecici6 Senelere Sari İnşaat ve Onarma İşleri

gecici7Zirai Kazançlarda Götürü Gider Emsal Nispetinin Uygulanması

gecici8Emlak Vergisinin Gider Yazılması

gecici9Menkul Sermaye İradı

gecici10Ortalama Kar Haddi ve Asgari Gayri Safi Hasılat Esası

gecici11Zararların Karlara Takas Ve Mahsubu

gecici12Gelir Vergisi Nispetleri

gecici13Hizmet Erbabının Ücretlerindeki Artışın Ödenmesi

gecici14Toplu İş Sözleşmelerine Tabi Hizmet Erbabının Ücret Farklarının Ödeme Şekli ve Zamanı

gecici15 Vergi Karnesi

gecici16Genel İndirim

gecici17Götürü Gider Esasından Faydalanma

gecici18İştirak Kazançlarında Tevkifat

gecici19

gecici20

gecici21

gecici22Servet Beyanı

gecici23Döviz Tevdiat Hesabı

gecici24

gecici25

gecici26

gecici27

gecici28

gecici29

gecici30

gecici31

gecici32

gecici33

gecici34

gecici35Hayat Standardı Uygulama Esasları

gecici36

gecici37

gecici38

gecici39

1.1.1994'ten önce Yatırım Teşvik Belgesine Bağlı Yapılan Harcamalar İçin Yatırım İndiriminin Konusu

Maliyet Artırımı

Vergi Tevkifatı

Gemi Adamlarında Ücret İstisnası

gecici40

gecici41

gecici42

gecici43 1.1.1994'ten önce Yatırım İndiriminin Konusu ve Süresi

gecici44Basit Usulde Vergilendirme

gecici45 Zirai Kazançlarda Satış Hasılatı Ölçüsü

gecici46 Diğer Kazanç ve İratlar

gecici47 Nakit Para, Mevduat Sertifikası, Döviz ve Benzeri Kıymetlerin Tevsiki

gecici48 İşletmede Olduğu Halde Aktife Yer Almayan Emtia, Makina, Teçhizat ve Demirbaşların Aktifa Alınmasının Usul ve Esasları

gecici49Kayıtlarda Olduğu Halde İşletmede Yer Almayan Malların Kayıt ve Beyanlara İntikalinin Usul ve Esasları

gecici50 Yatırım İndiriminin Mahiyeti, Konusu, Nispeti ve Uygulama Süresi

gecici51Özel Hesap Dönemi Tayin Edilen Mükelleflerde Geçici Vergi

gecici52Ücretlerde Vergi Tevkifatı

gecici53Menkul Sermaye İradı

gecici54 1998 yılı için Beyanname Verilmeyecek Hadler

gecici55 Tevkif yoluyla vergilendirilen menkul sermaye iratlarının beyanname için verilmemesi

gecici56 Gelirin unsurları, diğer kazanç ve iratları, değer artışı kazançları, vergilendirilmeyecek değer artışı kazançları, safi değer artışı, arızi

kazançlar,

gecici57 Gelir vergisi tarifesinin 5 puan artırılması

gecici58Gelir vergisine tabi ticari kazanç sahipleri ile serbest meslek erbabı bu madde belirtilen hayat standardı esasına tabidir.

gecici59

gecici60

gecici61

gecici62

gecici63

gecici64

gecici65

gecici66

gecici67

gecici68

gecici69

gecici70

gecici71

geçici72

geçici73

geçici74

geçici75

geçici76

geçici77

geçici78

geçici79

geçici80

geçici81

geçici82

geçici83

geçici84

geçici85

geçici86

geçici87

geçici88

geçici89

geçici90

geçici92

geçici91

geçici93

125-126 Yürürlük Maddeleri